Cervus Tax is gespecialiseerd in belastingadviezen voor zorginstellingen. In het voorjaar worden veel zorginstellingen bezocht door de accountant voor de jaarlijkse accountantscontrole. Vaak komen hier een aantal fiscale attentiepunten aan het licht. Om die reden hebben wij deze blog opgesteld.

Bent u bestuurder van een zorginstelling en wilt u uw risico’s maximaal beheersen en toch optimaal gebruik maken van fiscale voordelen? Bij Cervus Tax begrijpen we door jarenlange ervaring de unieke uitdagingen van zorginstellingen. Onze fiscale scan biedt u een grondige analyse van uw fiscale positie, zodat u zeker weet dat uw organisatie belastingefficiënt opereert. Hieronder leest u waarom onze expertise tijdens zo’n fiscale scan het verschil maakt.

1. Analyse van recente wijzigingen in belastingwetgeving voor zorginstellingen

BTW-vrijstelling voor zorgdiensten: De recente ontwikkelingen rondom de btw-vrijstelling, zoals verduidelijking door de Hoge Raad in 2025, kunnen grote gevolgen hebben voor uw fiscale strategie. Wij helpen u beoordelen of uw zorgdiensten correct onder de vrijstelling vallen. Vaak is het belangrijk te beargumenteren dat bepaalde prestaties nauw samenhangen met prestaties die overduidelijk onder de vrijstelling vallen. Zie ter illustratie dit arrest over de reikwijdte van de zorgvrijstelling in de btw (klik hier voor het arrest Hoge Raad ECLI:NL:HR:2025:472)

Wet DBA en zzp-risico’s: Vanaf 2025 vervalt het handhavingsmoratorium op de Wet DBA. Hier is al (zeer) veel over geschreven. Zorginstellingen lopen nu meer risico op naheffingen bij zzp-contracten. Bovendien is nieuwe wetgeving in aantocht. Onze experts adviseren u over schijnzelfstandigheid kunt voorkomen en veilige structuren kunt opzetten. Zie bijvoorbeeld deze blog bij Cervus en deze bijdrage op LinkedIn over het Uber arrest. Het Uber-arrest zelf, vindt je hier als Hoge Raad ECLI:NL:HR:2025:319.

2. Optimaliseer voordelen voor zorginstellingen

 Beperking belastingdruk op btw: Door medische prestaties correct te classificeren en vastgoedtransacties slim te structureren, kunnen zorginstellingen vaak aanzienlijke besparingen realiseren.

Energie-investeringsaftrek (EIA), MIA en overige subsidies: Wilt u verduurzamen? Profiteer van fiscale voordelen zoals bijvoorbeeld de EIA, waarmee u tot 40% van uw investeringen kunt aftrekken. Let op: niet alle zorginstellingen komen hiervoor in aanmerking, maar velen wel.

Vrijstelling vennootschapsbelasting: Over de zorgvrijstelling in de vennootschapsbelasting is altijd veel te doen. Niet in de laatste plaats vanwege de (soms) wat merkwaardige bepalingen in het zogenaamde Zorgbesluit wat door het Ministerie van Financiën is uitgevaardigd voor zorginstellingen. Zie bijvoorbeeld deze en deze blog van Cervus. De laatste versie van het Zorgbesluit vindt u overigens hier. In voorkomend geval doet uw zorginstelling er goed aan om meer commerciële activiteiten te scheiden van zorgactiviteiten en/ of kernactiviteiten.

3. Risicobeheersing en compliance

Loonheffingen en sociale verzekeringen: Zijn uw arbeidscontracten en vergoedingen fiscaal waterdicht? Wij zorgen ervoor dat uw organisatie voldoet aan alle verplichtingen, inclusief complexe ontslagregelingen en non-activiteitsregelingen. Samen met ons administratiekantoor Ysel (zie www.yselbpo.nl) kunnen wij de salarisverwerking voor uw zorginstelling verzorgen. Denk ook aan een fiscaal efficiënte verwerking van de vrijwilligersvergoeding zoals vele zorginstellingen die kennen.

ZZP-contracten: In voorkomend geval kan de flexibele schil worden ingericht met ZZP-ers zonder fiscale risico’s. Let op: Dit is wel maatwerk. Standaardoplossingen bestaan eigenlijk niet, en ‘fiscale producten’ zoals speciale eigen BV’s van de zelfstandige, bij welke BV een zelfstandige dan zelf in loondienst is, bieden in beginsel geen waterdichte zekerheid. Zeker na het UBER arrest (zie hiervoor). Toch verdient het aandacht bij elke zorginstelling om hier nadrukkelijk onderzoek naar te doen. Niet in de laatste plaats omdat de flexibele schil voor elke zorginstelling belangrijk is.

4. Efficiëntie door administratieve lastenreductie

Administratieve belasting is een veelvoorkomend probleem in de zorgsector. Onze fiscale scan helpt u processen te stroomlijnen en onnodige regeldruk te verminderen, zodat u meer tijd heeft voor wat echt belangrijk is: zorgverlening.

Cervus Tax heeft een eigen administratiekantoor: Ysel (www.yselbpo.nl). Via Ysel kunnen vele administratieve taken voor uw zorginstelling geregeld worden. Van administratie, tot debiteurenbeheer tot en met fiscale aangiftes en het opstellen van een jaarrekening. Wat Ysel overigens niet doet, is het geven van accountantsverklaringen (Cervus Tax doet dit ook niet).

5. Algemene adviezen voor belastingoptimalisatie

Tenslotte sluiten wij deze blog af met een aantal adviezen die voor elke zorginstelling het zogenaamde laaghangend fruit zijn.

• Voer een fiscale scan uit: Laat ons uw organisatie doorlichten om risico’s te identificeren en kansen te benutten.
• Implementeer een Tax Control Framework: Dit is nog steeds een slimme manier om interne processen te borgen en compliance te verbeteren. Ook ziet de Belastingdienst  graag dat zorginstellingen dit toepassen.
• Optimaliseer samenwerking met derden: Dit speelt veel bij de zogenaamde flexible schil. Laat uw contracten met samenwerkingspartners scannen, ongeacht of dit andere zorginstellingen of commerciële bureaus zijn. Dit kan helpen om onverwachte btw-heffingen en/ of loonbelastingheffingen bij samenwerkingsverbanden te voorkomen.
• Verduurzaming stimuleren: Investeer in toekomstbestendige en duurzame oplossingen en vergeet niet daarbij om optimaal gebruik te maken van de fiscale voordelen die er zijn. In voorkomend geval natuurlijk ook via het benutten van subsidie regelingen.

Afsluiting

Met een fiscale scan door Cervus Tax bent u verzekerd van een grondige analyse en praktische adviezen die uw zorginstelling fiscaal gezond houden. Neem vandaag nog contact met ons op via www.cervustax.nl en ontdek hoe wij uw organisatie kunnen ondersteunen!

Contact:

Jan Pieter van Eck
+31 (0)6 4616 2880
jpvaneck@cervustax.nl